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엑셀을 활용한 현금흐름표 작성과 주석

중급

엑셀로 배우는 현금흐름표 작성과 주석

교육대상

[일반기업회계기준(K-GAAP)을 적용하는 외감대상회사 회계담당자]
▷ 외부회계감사시 재무상태표, 손익계산서와 함께 현금흐름표와 주석을 작성하여 감사인(회계법인)에게 제시해야 하는 회사의 회계담당자
▷ 엑셀을 이용하여 회사의 현금흐름표(간접법)와 주석을 어떻게 작성하는 것인지 작성방법이 궁금한 회사의 실무담당자
▷ 사내 회계업무 중 재무결산과 공시용 BS, PL 작성(비교식) 및 부속명세서까지 작성을 할 수 있으나, 그 외 일반기업회계기준에 따른 현금흐름표와 주석작성 단계에서 추가적인 이해가 필요한 회사의 회계담당자

※ 본 과정은 일반기업회계기준(K-GAAP) 기반 강의입니다. K-IFRS를 적용하는 회사(상장사·금융회사 등)의 담당자에게는 적합하지 않을 수 있습니다.

교육목표

일반기업회계기준(K-GAAP)을 적용하는 실무담당자들의 현금흐름표 및 주석 작성에 대한 이해를 향상시킴으로써, 실무에서 일반기업회계기준에 따른 현금흐름표와 주석을 원활하게 작성·활용할 수 있도록 함 (필요한 범위에서 K-IFRS와의 주요 차이점도 함께 설명)

커리큘럼

1일차 (09:00~18:00)

# 현금흐름표 작성 및 원리
[현금흐름표의 이해] - 일반기업회계기준
□ 현금흐름표 이론
- 개요(이론부분)
- 엑셀을 이용한 현금흐름표 작성에 대한 이해
- 엑셀을 이용한 계정과목별 작성사례(간접법)

□ 현금흐름표 작성실습(종합예제)
- 현금흐름표 정산표 작성
- 공시용 현금흐름표 작성(비교식)

□ 현금흐름표 작성시 고려할 사항
- 손익계산서와 일치여부 검증
- 엑셀 새파일에서 현금흐름표 만들기
(백지에서 만들기)
- 현금흐름표와 주석사항의 일치여부 검증
- 현금흐름표 주석 작성

[현금흐름표 작성 및 관리]
□ 현금흐름표를 DART 편집기에 입력하기
□ 해외법인의 현금흐름표의 작성
□ 표시통화로의 환산
□ 해외사업환산손익 반영

□ 연결현금흐름표의 작성
□ 연결현금흐름표 작성배경
□ 연결현금흐름표 구조

□ 현금흐름표 분석과 기업의 현금흐름 관리
□ 영업활동, 투자활동, 재무활동별 현금흐름 분석
□ 기업의 자금 조달 전략 분석
□ 기업의 현금흐름 악화 징후 및 대응 전략

2일차 (09:00~18:00)

# 주석 작성
[재무상태표(BS) 관련 주석 작성] - 일반기업회계기준
□ 재무상태표(BS) 관련 주석 작성
- 자산 항목 관련 주석(현금성자산, 매출채권, 재고자산, 유형자산 등)
- 부채 항목 관련 주석(차입금, 퇴직급여충당부채)
- 자본 항목 관련 주석(자본, 잉여금처분계산서, 배당 등)

□ 손익계산서(PL) 관련 주석 작성
□ 수익 인식 및 매출 관련 주석
□ 현금흐름표(CF) 관련 주석 작성
□ 기타 필수 주석 작성
- 약정사항 관련 주석
- 담보제공 관련 주석
- 특수관계자 거래 주석
- 우발부채 및 충당부채 주석

교육장소

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